稅收支持科技創新精準發力 上半年主要政策減稅降費及退稅16526億元

國家稅務總局最新數據顯示，今年上半年，在支持科技創新和制造業發展的主要政策上，減稅降費及退稅16526億元。其中，研發費用加計扣除等支持加大科技投入和成果轉讓的政策減稅降費及退稅7972億元；高新技術企業減按15%稅率征收企業所得稅等支持培育發展高新技術企業和新興產業的政策減稅1916億元。

“企業所得稅是我國稅制中僅次于增值稅的第二大稅種，占全部稅收收入的約20%。因此，研發費用加計扣除、高新技術企業稅率優惠等企業所得稅方面的優惠政策可有力減輕企業稅費負擔，引導企業加大研發投入，培育新產業新動能。”中央財經大學財稅學院教授白彥鋒表示，系列稅費優惠的精準發力有助于強化企業科技創新主體地位，為科創發展和制造業轉型升級提供有力支持。

目前，我國已初步形成了一套覆蓋面廣、優惠力度大、涵蓋企業創新全流程各環節的稅收支持政策體系。今年3月，財政部、科技部、海關總署、稅務總局聯合編寫的《我國支持科技創新主要稅費優惠政策指引》對外發布，推動政策紅利精準高效直達各類創新主體。該指引按照科技創新活動環節，從創業投資、研究與試驗開發、成果轉化、重點產業發展、全產業鏈等方面對政策進行分類，并詳細列明每項優惠政策的享受主體、申請條件、申報方式等內容，方便納稅人對照適用，推動稅費優惠政策應享盡享。

據了解，支持科技創新的稅費優惠涉及企業所得稅、個人所得稅、增值稅、進口稅收等。比如在企業所得稅方面，包括公司制創業投資企業投資初創科技型企業按投資額70%抵扣應納稅所得額，企業投入基礎研究企業所得稅優惠，企業以技術成果投資入股遞延納稅優惠，設備、器具一次性稅前扣除，制造業和信息技術傳輸業固定資產加速折舊，技術先進型服務企業減按15%稅率征收企業所得稅，居民企業技術轉讓所得減免企業所得稅優惠，等等。

在增值稅方面，包括技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅，研發機構采購設備增值稅政策，軟件產品增值稅即征即退政策，制造業、科學技術服務業等行業企業增值稅留抵退稅，等等。在個人所得稅方面，包括天使投資人投資初創科技型企業按投資額70%抵扣應納稅所得額，高新技術企業技術人員股權獎勵分期繳納個人所得稅政策，職務科技成果轉化現金獎勵減征個人所得稅，等等。

其中，研發費用加計扣除政策對引導企業加強研發投入、推動創新發展發揮著重要作用。“研發費用加計扣除，通俗來講，就是企業研發投入越多，所減免的稅款也就越多。近年來，研發費用加計扣除政策支持不斷加力。”西南財經大學教授、西財智庫首席經濟學家湯繼強表示。

據了解，2023年3月，國家將符合條件的企業研發費用加計扣除比例由75%提高至100%，并明確作為一項制度性安排長期實施；在此基礎上，進一步聚焦集成電路和工業母機行業高質量發展，對上述兩個行業符合條件企業的研發費用加計扣除比例再提高至120%。同時，按照國務院部署，稅務總局會同財政部在原有10月份企業所得稅預繳申報和年度匯算兩個時段享受研發費用加計扣除政策的基礎上，新增7月預繳申報期作為政策享受時點，引導企業更早更及時地享受政策紅利。

“今年《政府工作報告》提出，落實好結構性減稅降費政策，重點支持科技創新和制造業發展。結構性減稅降費更加強調政策的精準性和針對性，要讓政策效應充分釋放，就必須抓好落實。”湯繼強表示，稅務部門創新采取了系列舉措，如及時編制《研發費用加計扣除政策執行指引（2.0版）》，發布政策即問即答，運用稅收大數據分時點、有側重地開展政策精準推送，多措并舉實現“政策找人”，確保紅利及時、精準、充分地直達經營主體。

國家稅務總局有關負責人表示，下一步將認真落實支持科技創新的稅費優惠政策，暢通“政策紅利引導—研發投入增加—產品質量提升—企業效益增加”的鏈條，強化企業科技創新的主體地位，助力加快實現高水平科技自立自強。