稅費優惠組合拳支持小微企業

近日，財政部、國家稅務總局聯合發布《支持小微企業和個體工商戶發展稅費優惠政策指引（2.0）》，梳理匯總2023年以來國家延續、優化、完善的支持小微企業和個體工商戶發展的50項稅費優惠政策，幫助納稅人繳費人更便捷享受紅利。

2023年以來，系列政策從減輕稅費負擔、推動普惠金融發展、支持創新創業等方面，精準打出“組合拳”，有力有效支持小微企業和個體工商戶發展。

政策力度大受惠廣

“2023年將小微企業和個體工商戶作為減稅降費支持的重點，延續實施了多項小微企業和個體工商戶十分關注的稅費優惠政策，支持力度大、受惠面廣。”西南財經大學教授、西財智庫首席經濟學家湯繼強表示。

根據《政策指引（2.0）》，在減輕稅費負擔方面，包含涉及增值稅、企業所得稅、個人所得稅、“六稅兩費”等12項優惠政策。全方位、多層次的稅惠紅利精準直達，切實為小微企業減負。國家稅務總局數據顯示，2023年前11個月，全國新增減稅降費及退稅緩費18125.09億元。其中，中小微企業受益最明顯，新增減稅降費及退稅緩費11203.37億元，占比61.8%。

融資難、融資貴是小微企業普遍面臨的難題。圍繞推動普惠金融發展，更好助力小微融資，十多項稅費優惠精準發力。比如，金融機構向小微企業及個體工商戶1000萬元及以下小額貸款利息收入免征增值稅。

“小微企業發展對于增加就業創業、促進經濟增長、推動社會和諧穩定等具有不可替代的重要作用。‘真金白銀’的稅費優惠有效減輕了企業經營、融資等負擔，對于穩經濟、穩預期至關重要。”上海財經大學公共政策與治理研究院副院長田志偉表示。

全面支持創新創業

《政策指引（2.0）》收錄了支持創新創業和重點群體創業的25項政策，涉及創業投資企業和天使投資個人、科技企業孵化器和眾創空間、大學科技園等多方面。

北京國家會計學院副院長、教授李旭紅表示：“系列政策涉及促進研發投入、鼓勵創業投資、支持研發設備更新和重點產業鏈發展等多方面，有效支持企業技術創新和產業轉型升級，為助推經濟社會高質量發展注入更多能量。”

比如，在促進研發投入方面，我國將符合條件行業企業研發費用稅前加計扣除比例由75%提高至100%的政策，作為制度性安排長期實施。同時，允許企業提前享受研發費用加計扣除政策，增加當年7月預繳申報期作為可享受政策時點。

在鼓勵創業投資方面，將創投企業稅收優惠政策延續實施至2027年年底，允許依法備案創投企業的個人合伙人選擇按單一投資基金核算，或者按創投企業年度所得整體核算，計算繳納個人所得稅。

同時，將科技企業孵化器、大學科技園和眾創空間稅收優惠政策延續實施至2027年年底，相關企業符合條件的予以免征增值稅、房產稅和城鎮土地使用稅。“系列政策普惠且易得，可有效降低企業成本，讓企業能更好地集中精力開展產品和技術研發，也能進一步調動相關機構和平臺投資、服務科創企業的積極性。”創客總部合伙人陳榮根表示。

精準實現“政策找人”

好政策更需落實好。國家稅務總局納稅服務司司長沈新國介紹，稅務部門根據不同行業、地域、企業類型、人員身份等，依托稅收大數據自動識別、匹配和推送相應的政策內容，綜合采取事前告知、事中提醒、事后跟蹤的方式，進行“線上+線下”全流程遞進式的推送，盡可能幫助每一個符合條件的納稅人繳費人都能夠享受到政策紅利。

“新政策一出臺，稅收網格員就會及時推送并輔導我們操作。就拿個體工商戶應納稅所得額減免從100萬元提高到200萬元政策來說，2023年上半年就幫助我們及時享受7.5萬元的稅收優惠。”江蘇省無錫市惠山區海景壹號海鮮酒店財務負責人介紹。

國家稅務總局政策法規司司長、總局減稅辦常務副主任戴詩友表示，下一步，稅務部門將不斷更新完善支持小微企業和個體工商戶發展的稅費優惠政策指引，進一步優化升級優惠政策精準推送機制，不斷提升稅費優惠政策落實工作質效。