每年減負預計達4800多億元!關于稅費優(yōu)惠政策最新回應

國務院政策例行吹風會

中央經濟工作會議明確，積極的財政政策要加力提效。近日，國務院召開常務會議，研究優(yōu)化完善部分階段性稅費優(yōu)惠政策。3月31日，國務院新聞辦公室舉行國務院政策例行吹風會，財政部、國家稅務總局、人力資源和社會保障部有關負責人介紹優(yōu)化完善部分階段性稅費優(yōu)惠政策有關情況。一起來看——

Q1

Q：此次公布的稅費優(yōu)惠政策能給企業(yè)帶來多大的稅負減免？

A：

減稅降費政策是積極財政政策的重要內容，按照黨中央、國務院的決策部署，為了保持政策的連續(xù)性、穩(wěn)定性，避免政策的斷檔和急轉彎，財政部已經會同相關部門明確延續(xù)和優(yōu)化實施了部分稅費優(yōu)惠政策。這次延續(xù)和優(yōu)化的六項階段性稅費優(yōu)惠政策，預計每年能為企業(yè)和經營主體減負達4800多億元。

Q2

Q：今年稅收政策上如何更好支持小微企業(yè)和個體工商戶的發(fā)展？

A：

今年1月，按照國務院部署，財政部已經會同有關部門明確了小規(guī)模納稅人增值稅的相關優(yōu)惠政策。今年支持小微企業(yè)和個體工商戶的政策措施，主要包括以下幾項：

一是優(yōu)化完善小微企業(yè)和個體工商戶的所得稅政策。自2023年1月1日至2024年12月31日，對小微企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，保持相關優(yōu)惠政策的銜接協調，同時對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優(yōu)惠政策基礎上減半征收個人所得稅。

二是將小規(guī)模納稅人的增值稅征收率降至1%。

三是對月銷售額10萬元及以下小規(guī)模納稅人免征增值稅。

四是對生產生活性服務業(yè)納稅人分別實施5%、10%的增值稅加計抵減。

以上各項政策，將與現行其他支持小微企業(yè)和個體工商戶的政策形成合力。

Q3

Q：延續(xù)階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率，如何保障經營主體普遍受益？

A：

各地通過內嵌征繳比例到信息系統，基本上實現降費率“直兌直達”，企業(yè)無需申請，零成本享受政策。此次延續(xù)實施降費率預計年均減負約1800億元，不分企業(yè)性質、不分行業(yè)，包括中小微企業(yè)、個體工商戶在內的各類經營主體將普遍受益。通過減收失業(yè)、工傷保險費，助力企業(yè)降低用工成本，積極支持企業(yè)紓困發(fā)展。

Q4

Q：將符合條件行業(yè)企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例由75%提高到100%，有什么考慮？

A：

3月24日，國務院常務會議決定將符合條件行業(yè)企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例由75%提高到100%，作為制度性的安排長期實施，一方面，使其他符合條件的行業(yè)企業(yè)，與制造業(yè)和科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策保持一致，進一步加大了科技創(chuàng)新支持力度，有利于持續(xù)激發(fā)經營主體的創(chuàng)新活力；另一方面，這個政策作為制度性的安排長期實施，沒有設置實施期限，有利于穩(wěn)定經營主體的預期，提振企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的信心。

Q5

Q：延續(xù)實施的殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策包括哪些？

A：

按照國務院常務會議的部署，這次延續(xù)的優(yōu)惠政策是繼續(xù)減免殘疾人就業(yè)保障金。財政部已經制發(fā)了公告，具體明確了此次延續(xù)實施的殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策，主要是以下兩個方面：

一是延續(xù)實施殘疾人就業(yè)保障金分檔減繳政策，其中用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達到1%（含）以上，但是沒有達到所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的，按照規(guī)定應繳費額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金。如果用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的，那就要按照規(guī)定應繳費額的90%來繳納殘疾人就業(yè)保障金。所以優(yōu)惠政策是根據用人單位安排的殘疾人就業(yè)比例來分段實施的，目的是鼓勵安排更多的殘疾人就業(yè)。

二是在職職工人數在30人（含）以下的企業(yè)，繼續(xù)免征殘疾人就業(yè)保障金，這個政策執(zhí)行的期限是從今年1月1日到2027年年底。殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策將對減輕用人單位的負擔，特別是支持小微企業(yè)和個體工商戶的紓困發(fā)展發(fā)揮積極作用。

Q6

Q：近年來企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除政策效果如何？

A：

從稅收數據來看，享受研發(fā)費用加計扣除政策的企業(yè)戶數和優(yōu)惠金額是不斷增長的。

2018年國家將全部企業(yè)研發(fā)費用加計扣除的比例提高到75%，當年共有27萬戶符合條件的企業(yè)享受加計扣除優(yōu)惠，減免稅額約2800億元。

2021年，國家將制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高到100%，包括制造業(yè)在內共有53萬戶符合條件的企業(yè)享受加計扣除優(yōu)惠，減免稅額6600億元。

2022年，國家將科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例也提高到100%，前三季度科技型中小企業(yè)新增減稅90億元，預計所有符合條件的企業(yè)全年減稅7000億元。

研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的加力實施，輔之以國家出臺的其他系列優(yōu)惠措施，極大地激發(fā)了企業(yè)加大創(chuàng)新投入的熱情。據統計，五年來企業(yè)研發(fā)投入年均增長25%左右，形成了“政策引導—研發(fā)投入—稅收減免—進一步加大研發(fā)投入”的良好循環(huán)。增值稅發(fā)票數據顯示，2021年享受研發(fā)費用加計扣除政策優(yōu)惠的企業(yè)銷售額比2017年增長1.4倍，年均增幅達24.5%，這一增速高于全部企業(yè)的增速9.5個百分點。

Q7

Q：煤炭進口零關稅政策延期將發(fā)揮哪些作用？

A：

當前，能源市場不確定、難預料的因素仍然較多，國務院關稅稅則委員會認真研究了國內發(fā)展需要和煤炭市場供需變化等因素，按程序決定自4月1日至今年年底，繼續(xù)對煤炭進口實施零關稅。延續(xù)實施這項政策，總體上有助于支持國內煤炭安全穩(wěn)定供應。具體來講，能夠發(fā)揮三個方面的作用：

一是煤炭價格目前還處于歷史相對高位，政策延續(xù)有利于降低用煤企業(yè)的進口成本。

二是我國能源結構以煤為主，進口煤炭在國內煤炭消費中占有一定比例，政策延續(xù)有利于使用進口資源補充國內供應，擴大煤炭進口，支持國內煤炭穩(wěn)定供應。

三是政策延續(xù)有利于促進煤炭的國際市場競爭，實現煤炭進口多元化。

Q8

Q：如何落實好稅費優(yōu)惠政策？

A：

稅務總局研究推出“五個迅速”的落實工作行動安排：

一是迅速出臺配套征管文件。及時配合財政部制發(fā)相關稅費政策的公告，并同步制發(fā)了有關稅費政策征管方面的公告，明確相關稅費優(yōu)惠政策的具體操作要求。

二是迅速細化政策執(zhí)行口徑。在廣泛征集納稅人繳費人意見建議的基礎之上，已于3月29日發(fā)布了有關政策的即問即答口徑，努力提高稅費政策的確定性和政策執(zhí)行的一致性。

三是迅速升級征管信息系統。為抓好稅費優(yōu)惠政策的落地實施，稅務總局和各省稅務局在前期預備工作的基礎之上，抓緊時間完成稅務征管信息系統升級上線，從4月1日開始，納稅人繳費人即可通過征管信息系統辦理相關稅費優(yōu)惠。

四是迅速優(yōu)化操作辦理功能。精簡和改造稅費辦理流程，及時調整和優(yōu)化電子稅務局功能，實現辦理事項提示提醒、數據自動預填服務，讓納稅人“足不出戶”即可更快更便捷地享受稅費優(yōu)惠政策，確保相關稅費優(yōu)惠政策精準落地、直達快享。

五是迅速開展政策推送輔導。不斷優(yōu)化政策宣傳方式，從4月1日開始開展第32個稅收宣傳月活動，以“稅惠千萬家 共建現代化”為主題，廣泛利用新聞宣傳和網絡媒介加強政策宣介。同時，通過電子稅務局向納稅人繳費人精準推送相關稅費優(yōu)惠政策，努力實現“政策找人”“送政策上門”，點對點開展政策輔導，爭取讓每一個符合條件的納稅人繳費人應享盡享政策紅利。

下一步，稅務總局還將組織梳理2023年“便民辦稅春風行動”第三批措施，繼續(xù)問計問需納稅人繳費人，專門針對落實稅費優(yōu)惠政策推出一批便利化辦稅繳費舉措，給廣大納稅人繳費人提供更加貼心的服務。